Vad innebär en skattereduktion för ROT-arbete?

Skattereduktionen innebär att du kan minska din skatt med halva arbetskostnaden för reparationer, underhåll och/eller om- och tillbyggnad av ditt småhus eller din bostadsrätt.

Vad innebär det aktuella förslaget?

Förslaget innebär att ROT-arbeten förs in i nuvarande system för skattereduktion för hushållsarbeten. Det nya utvidgade systemet kallas hushållsskatteavdrag (HUS-avdrag). Om du vill utnyttja HUS-avdraget kan du välja om du vill köpa ROT-arbete eller annat hushållsarbete. Skattereduktionen är 50 procent av det totala underlaget, dock max 50 000 kronor per år och individ. Reduktionen gäller bara arbetskostnaden.

Du kan bara få avdrag för ROT-arbeten om du äger ett småhus eller är innehavare av en bostadsrätt. Det innebär att två delägare av exempelvis ett småhus kan få skattereduktion med sammanlagt 2 x 50 000 kronor per år, det vill säga 100 000 kronor per år. Totalt kan de två delägarna alltså renovera för max en arbetskostnad av 200 000 kronor per år.

Vilka slags arbeten ingår?

Skattereduktionen gäller för reparationer, underhåll, om- och tillbyggnader av småhus och bostadsrätter. Den omfattar endast arbetskostnaden för sådana åtgärder och alltså inte kostnader för material, utrustning och resor.

För en bostadsrätt gäller att arbetet ska utföras i lägenheten och avse så kallat inre underhåll som bostadsrättsinnehavaren själv svarar för.

Exakt vilka arbeten som omfattas kommer Skatteverket att besluta om. Du kan få viss vägledning om vad som gäller för småhus i praxis från tidigare perioder med ROT-skatteavdrag. Dessutom finns Skatteverkets praxis när det gäller till exempel möjligheten att göra avdrag för kostnader för reparationer och underhåll när man säljer en privatbostad. Som exempel nämner Skatteverket att typiska reparations- och underhållsåtgärder är in- och utvändig ommålning samt byte av takbeklädnad respektive golv och väggmaterial.

Vem kan få skattereduktion för ROT-arbete?

Samma grundvillkor som gäller enligt nuvarande system för hushållsarbete kommer att gälla ROT-arbete. För att få skattereduktion måste du alltså ha fyllt 18 år (senast vid årets utgång) och vara obegränsat skattskyldig i Sverige under någon del av året. I vissa fall kan även du också ha rätt till skattereduktion om du är begränsat skattskyldig i Sverige. Men då krävs att du har ett överskott av förvärvsinkomster som uteslutande eller så gott som uteslutande kommer från Sverige. Dessutom får du bara göra ROT-arbeten på ett småhus som du äger eller i en bostadsrätt som du är innehavare till när arbetet utför

Hur fungerar en skattereduktion?

Skattereduktionen innebär att om du har haft utgifter för hushållsarbete och/eller ROT-arbete så kan du minska din skatt med ett belopp som motsvarar hälften av utgiften för arbetet. Skattereduktion för hushållsarbete och ROT-arbete räknas av mot kommunal och statlig inkomstskatt, statlig fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift.

Hur länge gäller skattereduktionen för ROT-arbeten?

Förslaget om att inkludera ROT-arbeten i systemet med skattereduktion är permanent. Är det när arbetet startade eller faktureringsdag som avgör om jag kan få skattereduktion för ROT-arbete? Arbetet måste ha utförts från den 8 december 2008 och betalning måste i praktiken ske i efterhand. Vad händer med skattereduktionen för ROT-arbete som utförs under 8-31 december 2008? Kostnad för arbeten under denna tid kommer att läggas samman med kostnader som man har under 2009. Det betyder att det tak om 50 000 kronor i skattereduktion som gäller för 2009 även omfattar perioden 8-31 december 2008. Därefter gäller max 50 000 kronor per år och individ.

Kostnad för arbete som utförts 8-31 december 2008 kommer att beaktas i deklarationen som ska lämnas 2010.

Gäller miniminivån om 1000 kronor även för ROT-arbeten?

Ja, på samma sätt som gäller i dag för hushållsarbete finns en sådan begränsning. Regeringen har emellertid föreslagit att denna begränsning ska tas bort. Om riksdagen beslutar i enlighet med regeringens förslag kommer den nedre gränsen på 1 000 kronor att tas bort från och med den 1 juli 2009.

Om jag ska renovera ett badrum för 30 000 kronor, hur mycket får jag då dra av?

Förslaget innebär att man får en skattereduktion med 30 procent av kostnaden för arbetet, dock med max 50 000 kronor per år och individ. Om vi antar att hela kostnaden är kostnader för arbete så du får en skattereduktion med 30 procent på hela beloppet, det vill säga med 9000 kronor.